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个税变了!打工人到手的年终奖可能相差1万元......
来源: | 发布日期:2021-12-02

个税变了!明年1月1日起执行!

    文件中明确:自2022年1月1日起,个人取得年终奖不再适用优惠算法,即不能再单独计税,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
1.5
年终奖的纳税方式变了,
年内发、年后发到手奖金可能相差上万元!

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    也就是说,今年年内取得的年终奖,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入,就只有合并计税一种方式了。

年终奖单独申报
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
(适用税率:以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定)

2









年终奖并入综合所得申报

应纳税额=(年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除)×税率-速算扣除数

3


举两个例子:

A公司小王,2020年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。
(1)单独计税:小王年终奖共需缴纳900元个税,年终奖到手29100元;
(2)合并计税:相当于年终奖扣税6000元,到手24000元。
对小王来说,两种计税方式到手的年终奖差了5100元。

B公司小李,2020年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额3万元,年终奖27万元。
(1)单独计税:小李年终奖共需缴税52590元,工资缴税900元,合计53490元;
(2)合并计税:则共需缴纳个税43080元。
对小李来说,两种计税方式取得的年收入相差10410元。


总结
单独计税适用于工资高于年终奖的员工
合并计税则适用于年终奖较多的员工

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年终奖单独申报/并入综合所得?哪个更节税?

1、工资(年累计)>扣除数(年累计),年终奖在36000元以下的选择单独申报划算些
例:90后的小李月薪8000元,个人五险一金1000元,专项扣除1000元(房贷)每月预扣个税30元,年累计360元;
年终奖36000元,选择单独申报更划算。
但如果年终奖再多发1元,选择并入综合所得更省钱。
年终奖多发一元,要缴的个税就多2310.1元!
5


2、工资(年累计)<扣除数(年累计),选并入综合所得可能更划算
如果你专项扣除足够多,比如算上5000基数后超过工资,那你平时不用缴纳个税,年终奖选择并入综合所得可以补扣月工资没扣足的部分。

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