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江门企业老板必看!企业现金流和利润的关系
来源: | 发布日期:2022-04-26
    现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。而利润则是企业的经营结果,是企业经营效果的综合反映,也是其最终成果的具体体现。
    现金流量的来源主要有三个:
(1)企业资本投入或从银行、其他贷款机构借入的资金。
(2)投资赚取的现金。
(3)企业通过经营赚取利润获得的现金。
    利润的来源主要有四个:
(1)出售商品价格高出生产成本的那部分。通常,这个部分不会全部都以现金形式呈现,还有部分非现金的应收账款。
(2)采用公允价值核算的某些资产的增值部分,这类利润通常不涉及现金。
(3)进行债务重组时,不需要偿还的债务,这同样不涉及现金。
(4)政府补助。

    利润高不等于多现金,利润质量取决于利润转换为现金流量的能力。
    在分析利润时,必须确定其是否可以转换为现金流量,利润能否实现变现,以及是否具备可持续性。利润转换为现金流量的能力,就是利润的质量。利润的质量取决于利润转换为现金流量的能力。
    换而言之,如果利润不足以支付工资、不足以购买原材料,就意味着现金流量是明显不足的,不足以支撑企业发展,必须依赖其他融资渠道才能保证企业的发展。

    利润是预计未来现金流量的基础。它们之间的差异可揭示净利润品质。只有认识到现金流量和利润之间的联系与区别,才能做好企业的风险控制。


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