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江门企业选择经营范围存在那些涉税风险?
来源: | 发布日期:2022-09-12
    大家都知道,企业注册时都需要申请对应的经营范围,但很多人不知道,企业的经营范围与企业税务是密切相关的。

    许多企业都觉得工商与税务部门不同,所管辖的范围不同,自然没有直接关联关系。因此在确定经营范围时仅从公司需求和公司发展出发,并未考虑有关的税务问题。然而这种行为是有风险的,注册公司时必须考虑清楚企业的经营范围,并不是多填就能保证无问题。今天我们就来了解下,有关经营范围会给企业产生哪些税务问题?

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    1、经营范围选择错误,无法享受国家税务局的优惠税收政策,需多缴纳企业所得税:
    举例:一家电商企业拥有几十名设计师,每年投入将近上千万设计费用,并取得各种设计奖项,向税务机关申请设计费用的加计扣除,却被驳回。原因是企业的经营范围是属于批发零售行业,而批发零售行业无法享受加计扣除政策,导致企业无法申请享受加计扣除政策。

    电子商务企业的第一项经营范围应为电子商务,并不是零售开发。

    由此可见,经营范围与企业的税务关系紧紧相扣,选择不合适的经营范围会导致企业无法享受国家政策的税收优惠,变相多缴纳税费,是不利于企业发展的。

    2、经营范围确认过多,导致不必要的税务风险:
    企业经营范围中,大部分的企业会增加“投资”这一项经营范围,但其实增加这类经营范围会给企业带来几个问题:
    (1)监控严格,全国各地会对经营范围里涉及到的投资都有各方面的要求限制;
    (2)根据税务政策的规定,凡是经营范围里的投资企业,不能够核定征收企业所得税或者是个人所得税。即由于增加了投资的经营范围,企业选择征税方式方面就缺少了可选择性。

    3、经营范围的第一项选择不恰当,导致企业存在税务风险:
    根据根据国家的政策,第一项经营范围将成为企业的行业归属。
    举例:有家企业主营业务为贸易,但第一项经营范围则选择了生产制造,随后税务机关系统在这家企业设定为制造企业,并设定有关企业的税负率需要达到制造企业的标准。实际上贸易公司的税负率会偏低,制造企业的税负率会偏高。导致税务机关监控企业的税务数据时发现企业存在税负率异常情况,但实际上企业并不存在异常情况。

    所以有关企业的第一项经营范围必须谨慎选择,必须以企业的主营业务收入确认。

    那么产生有关的税务问题时,我们该如何避免和处理呢?
    1、企业出现超经营范围的业务收入:
    企业超出经营范围外的收入,可以如实按照业务情况开具发票。
    现行的开票系统,需根据开票内容,选择商品名称、税务编号等,在发票中,购销双方以及商品名称都是很清楚、准确的。当开票内容与企业主营业务相差较大时,极易引起税务局的注意,所以超出经营范围开票,是存在较大税务风险的。因此,发生“超经营范围业务”,一定不要乱来,必须开具超经营范围增值税发票时,请务必保留好相关税务证据:如购销合同、账单等,以应对税务部门的检查。

    2、企业选择的经营范围导致无法享受税收优惠政策:
    经营范围有部分经营范围存在无法核定征收、无法享受税收优惠政策等情况,而税务筹划最简单和最安全的方式即是利用国家出具的各项税收优惠政策,结合企业自身的实际业务情况来进行筹划。那么企业老板在注册企业前必须确认有关税收优惠政策的最新消息,切记不要根据同行的经营范围进行“抄写”,导致与企业后期发展或税务筹划出现误差。
    相同行业的企业,经营侧重点也不同,经营范围应该突出主营业务。每个企业都存在独特性,一定需要根据自身情况选择最合适的经营范围目录。

    3、经营范围的第一项的导致企业存在税务风险:
    企业在同时经营多个行业业务的企业,按经营范围的第一项为该企业所属行业,而税局稽查时,选用的指标经常参考行业水平,注意经营范围的排列顺序。
    若出现不符的情况,企业需要及时修改对应的经营范围。
    经营范围可以给企业带来各种便利,但同时也会带来各种麻烦,所以企业老板一定要多加注意,不要觉得经营范围不会带来什么严重问题,要结合企业自身的税务风险,及时做好规划,防患于未然。


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