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江门注册公司如何利用税务尽职调查排查税务风险?
来源: | 发布日期:2022-07-18
    税务尽职调查业务,指委托人因投资、并购、发行上市 (IPO) 等商业事务的需求,委托专业机构或专业人士,对委托人或者委托人指定的第三人 (以下统称“目标单位”) 的整体涉税情况进行调查分析,并反映税务风险以及提出涉税处理意见的活动。
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    在重要商事安排开展前,利用税务尽职调查排查税务风险,已经成为企业的常用手段。
    近年来,企业间投资、并购、发行上市等商事安排的数量快速增长。对目标单位的生产经营、投资融资、人力资源、财务税务等事项开展前期调查和风险预测的结果,将直接影响投资、并购等重大交易的成败。因此,在重大商事安排前期,引入第三方涉税专业服务机构对目标单位开展尽职调查,已经成为企业常用的一种调查手段。

    根据调查内容的不同,尽职调查可大致分为财务尽职调查、法律尽职调查和税务尽职调查等。
    相对于财务和法律尽职调查,税务尽职调查更有针对性,即针对目标单位整体涉税情况进行调查分析,对已发生或可能发生的重大税务风险进行提示,并提出专业处理意见
    开展税务尽职调查,能帮助企业整合税务资源,防范税务风险,避免因税务风险可能遭受的法律制裁、财物损失或声誉损害。

    相较于财务尽职调查和法律尽职调查,税务尽职调查更加侧重于梳理目标单位的税收环境和税负水平,揭示目标单位存在的税务风险和潜在问题,考虑交易结构和并购后的税收结构重组。
    对委托方来说,税务尽职调查能够帮助其客观公正地反映目标单位实际涉税情况,准确判断税务风险,为后期的进一步投资并购提供有价值的参考。
    对目标单位来说,开展税务尽职调查,相当于进行一次全面体检,能全方面、全税种梳理以往的各类涉税问题,发现一些以前没有意识到或忽略的问题,并及时进行适当处理予以纠正,避免后期更大的风险隐患。

    企业在取得尽职调查报告后,根据实际情况或需求,开展后续工作。比如,如果报告中提醒,目标单位存在少缴、漏缴税款的风险,交易双方可在后续协商过程中,对交易对价、是否承接补缴税款等内容进行磋商,或协调目标单位在交易开始前补缴税款。
    结合报告中披露的内部控制薄弱环节,有针对性地制定下一步的计划,制定相应的操作守则,以规范发票开具流程。

    税务风险的控制常与其他经营和管理活动紧密相连。因此,企业需要从观念上意识到,内部控制制度是税务风险控制的源头,从制度层面进行完善和规范,比“亡羊补牢”更具经济效益。
    同时,企业还要注意,税务风险控制是个动态的过程,对于重大经济事项的涉税行为,企业应遵循“一事一议”的基本原则,并根据生产经营业务模式不同、税收政策更替、外部监管环境变化等因素,及时对税务风险控制体系进行调整。


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