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江门注册公司“小规模纳税人”转为“一般纳税人”注意事项
来源: | 发布日期:2022-03-31
    小规模纳税人在什么情况下会强制转成一般纳税人?
    小规模纳税人在连续不超过12个月的经营期内,累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后,应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定的相关程序,及时办理增值税一般纳税人资格认定,按照一般计税方法计算缴纳增值税。

    

    “小规模”转“一般”存在的几个误区?

    1、小规模纳税人达标后不会立即转变为一般纳税人,而是在完成申请流程后由纳税人自行选择达标当月或次月1日作为生效日,所以税务筹划要利用好这个“过渡期”。
    2、连续不超过12个月,不是按“年”来计算,千万别搞混了。
    3、即使不含税销售额达不到500万标准,只要公司财务核算规范,也可以申请成为“一般纳税人”。

    “小规模”转“一般”需要注意的事项:
    1、及时清理库存。因为以前在小规模时期购买的存货没有取得“进项税”抵扣凭证,小规模纳税人也不能进行进项税抵扣。当转为“一般纳税人”后,这批未销售的存货将按13%的税率缴纳增值税,且无进项税抵扣,所以税务成本升高。
    2、已销售的尽快确认收入,未采购的暂停采购。原因同上。
    3、及时调整更新供应商。将供应商替换为能够开具“增值税专用发票”的供应商,且在变更登记完成后的次月再增加采购。
    4、充分利用转“一般”前的一个月。假设甲企业1-11月的销售额是480万,第12个月被税务稽查需要补税的销售额是1000万,该1000万收入仍然是按照“小规模纳税人“的税率进行缴纳。

    不含税销售收入超过500万元的次月起按一般纳税人交税。所以,企业可以筹划前11个月的销售,并利用好最后一个月进行集中销售,享受小规模最后的福利。


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