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江门注册公司小规模纳税人注意:税务风险有哪些?
来源: | 发布日期:2022-09-12
    通过《国家税务总局 关于推出2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”的通知 税总纳服函〔2022〕32号》公告,2022年起,小规模纳税人也开始列入严查管控范围!

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    那么小规模哪些税务风险需要留意呢?
    一、发票的税务风险
    1、短时间内开票异常短时间内开具大量发票;
    2、每到月末开票量剧增有些小规模纳税人总觉得,我一个月发票没开到15万或者季度没到45万,就亏得慌。一到月底或季末,就开始进行所谓的“税收筹划”,大量开票。注意了,这样很容易引起税务局的怀疑,要么是恶意控票,要么是虚开发票。
    3、开销项发票却没有进项发票
    小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税,所以,很多人为了钻这个空子,注册多个小规模,没有业务,就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税局盯上。
    4、开票额正好在免征额临界点
    现小规模免征额调高到月15万或季度45万,有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动,之前是季度27-30万之间,现在季度40-45万之间,这样不想引起税局的注意都难。
    5、存在大量作废发票或作废发票异常
    公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!
    6、公司开票时间点异常
    如公司开票时间大多集中在深夜,这种情况也会有稽查的风险。
    7、一址多户开具发票或者一个IP开具多家发票
    在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。
    8、存在大量的订额开具发票现象
    比如发票最高额度是1万,基本开票都在1万左右。
    9、小规模销货、进货品名严重不匹配
    发票是全票面实时上传,一旦发现进销不一致,税务局会马上盯上你。重要提醒,小规模一定要合法经营,一定要保存好与开具发票相匹配的进货发票和与业务往来相关的合同、资金、运输凭证等必要资料备查。

    二、不能税前扣除的风险

    小规模纳税人虽然不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。

    三、超标强制转为一般纳税人

    小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。

    正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。

    随着互联网+大数据被充分利用到税务系统上,“双随机、一公开”系统监管全覆盖成为常态化,企业在互联网发布的信息都将成为税务机关抓取的风险疑点。

    对于企业来说,所有的行为都逐渐透明化,一旦违规被查,将面临补税、滞纳金、罚款、刑罚、纳税信用等级下降等风险。除此之外,对于达到一定涉案金额的偷税、骗税、虚开发票等违法行为实施“黑名单”和联合惩戒。失信主体在投融资、出入境、注册新公司、政府采购、工程招投标、取得政府供应土地、进出口、安全许可、生产许可、从业任职资格和资质审核、政府性资金支持、部分高消费行为等方面将受到限制或禁止。


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