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为什么要注册公司而不是个体户?个体户的5大误区~
来源: | 发布日期:2023-05-25
    目前,国家不断鼓励自主创业,很多人都在摩拳擦掌,想注册个公司或者是自己开个店铺创业当老板,很多人也在思考了到底是注册公司,还是注册个体户。今天就来对比一下公司和个体户之间的优劣性,一次性说个明白!

    1、个体户与公司的区别
    法人资格:个体户不具备法人资格,公司具备法人资格。
    承担责任:个体户是无限连带责任法律,有限责任公司是有限连带责任的。比如公司负债200万,而公司注册资本是150万,则如果公司清盘倒闭则只需要承担150万即可,责任是有限的。
    税收优惠:个体户一般是税务机关根据其所在位置、规模、员工人数、销售商品按估算的销售额予以定税.不论当月的收入多少,有无收入都要按定税金额来交税。
    公司则要求企业自己申报的收入来交税,小规模纳税人季度收入不超过30万元可以享受免税优惠政策。
    征收税种:个体户可以定额征收增值税,缴纳个人所得税等。公司征税按实际收入征收,缴纳增值税、企业所得税等。

    2、个体户的五大误区
(1)个体户可以“不记账”
《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定:“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。”
(2)个体户可以“不交税”
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)只要是小规模纳税人,不管是个体户还是公司都能享受月收入不超过10万元、季度收入不超过30万元免交增值税。
(3)个体户可以“不年检”
根据《个体工商户条例》第十四条“个体工商户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理年度验照”,第二十三条“个体工商户未在规定期限内申请办理年度验照的,由登记机关责令限期改正;逾期未改正的,吊销营业执照。”
(4)个体户可以“不审批”
凡是经营范围涉及前置或后置审批的,个体户和公司一样都需要办理审批,而且根据《个体工商户条例》第二十二条“个体工商户登记事项变更,未办理变更登记的,由登记机关责令改正,处1500元以下的罚款;情节严重的,吊销营业执照。”个体户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。
(5)个体户不会“被抽查”
很多个体户是自给自足的自由职业者,那么就意味着工商部门不会抽查吗?当然不是!不仅会被查,而且还会被严查!因为不少个体户办了营业执照后,在两证整合之前,不及时办理税务登记证,也没有办相关的经营许可证;或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案;或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,存有风险或被周边住户举报。

    3、体工商户需要交什么税?
    个体户,只需要缴纳增值税、附加税、个税,不需要缴纳企业所得税,税负率较低。
(1)增值税
今年小规模纳税人减免增值税政策有两大变化,个体工商户也适用这些变化,具体如下:(新政策的执行期为2023年1月1日至2023年12月31日)
(2)免税额度从45万降到30万:对于月销售额10万以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
征收率从免税变为1%:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
(3)附加税费

    1.个体工商户减征“六税两费”(政策的执行期为2022年1月1日至2024年12月31日)
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受此项优惠政策。

    2.个体工商户的以下凭证,可以免征印花税:财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据;个人与电子商务经营者订立的电子订单。

    3、个人所得税
个体户个人所得税的征收方式分为查账征收和核定征收,核定征收具体又分为定期定额征收,核定应税所得率征收。

    1.核定征收
(1)定期定额征收:这种方式适用于生产经营规模小、达不到建账标准的个体工商户。
个人所得税根据附征率(具体以各地实际政策为准)进行核定征收。在代开发票时,个人所得税按月销售收入额不超过3万元(按季度不超过9万)免征。
应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率
(2)采用核定应税所得率征收
个人所得税计算方法为:
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数

2.查账征收
查账征收是经基于全年应纳税所得额,按照5%到35%的五级累进制来计算缴纳税费的。纳税人取得经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,按年计算个人所得税。
纳税人在月度或季度终了后15日内需要填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》及其他相关资料,向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报,并预缴税款。

4、推荐注册公司的理由
(1)个体户不能转让,而公司可以
个体户的经营者,不能像公司那样可以转让,根据《个体工商户条例》第十条“个体工商户变更经营者的,应当在办理注销登记后,由新的经营者重新申请办理注册登记。”
(2)个体户不能开分店,而公司可以
一个个体户只能有一个经营场所,一个人只能注册一家个体户。公司不仅能成立分公司、子公司还能成立企业集团。
(3)个体户拉不来投资人和合伙人,而公司可以
个体户的经营都是以个人为经营者且承担无限法律责任,况且个体户没有股份之说,没人愿意合伙、投资一个个体户。
(4)公司制是发展趋势
现在做生意、谈合作、签合同等都是在公司与公司之间开展,淘宝、微信等互联网平台都在支持公司制商户。

    相对公司而言,个体户的存在感会越来越弱。况且注册公司都实行认缴制了,办理公司可能在某些手续麻烦一些,但基本花上几百元就可以外包给专业人士代理,相对公司而言个体户的存在感会越来越弱。所以才建议大家选择注册成公司。

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