个体户需要缴纳注册资金吗？有欠债时能注销吗？

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来源： | 发布日期：2023-05-17

    个体工商户如果想要正常生产经营，与一般企业一样，都需要办理工商登记和税务登记。那么问题来了，个体工商户在注册时也需要缴纳注册资金吗？如果不想干了，有债务的情况下能注销么？

    一、注册个体户时需要缴纳注册资金吗？
    1、注册个体户需要注册资本吗？先说答案：不需要。
    根据《个体工商户条例》规定，办理个体工商户不需要注册资本，年满18周岁，有经营能力的公民，依照条例规定经工商行政管理部门登记，可以从事工商业经营。虽然注册个体工商户时不需要填写注册资金，但在填写《个体工商户设立登记申请书》的时候会要求负责人填写资金数额，虽然可以随便填写，但一般都是1-10万不等。
    提醒：与公司股东不同，个体户是需要个人承担无限责任的！

    2、个体户责任
    个体工商户实质上只是一个自然人主体，不具有法人资格，即使个体工商户登记有名称或者字号并领取营业执照，但是在法律层面上，个体工商户仍然代表的是个人或者家庭。
    根据规定，个体户需要承担无限责任，那么无限责任具体是什么意思？

    无限责任：所谓无限责任指的是投资人要以个人的全部财产承担清偿责任。
    根据《民法典》第五十六的规定，个体工商户经营期间对外产生的债务，如果是以个人名义经营的，就以个人全部财产承担债务；如果是家庭经营的，就要以家庭全部财产承担债务；实在是无法区分的，法律规定以家庭全部财产承担债务。
    也就是说，个体工商户作为独立市场主体，经营期间产生了对外负债，就要以个人或者家庭全部财产承担无限责任，直到债务还清为止。

    无限连带责任：除了无限责任外，还有一种情况叫做“无限连带责任”。
    具体意思是在有多个责任人（比如实际经营者与登记经营者不一致）的情况下，各自需要以自己的全部财产承担清偿责任。
    简单来说就是投资人除承担企业债务分到自己名下的份额外，还需对企业其他投资人名下的债务份额承担连带性义务，即其他投资人名下的债务份额自己有义务代其偿还债务份额（替别人还钱）。

    二、个体户有欠债还能注销吗？
    上文我们说了，个体户需要承担无限责任，要以个人或者家庭全部财产偿还债务，直到还清为止。那当个体户有外债的时候还能注销么？
    1、个体户注销
    依据我国相关法律的规定，个体工商户不属于法人组织，个体经营者对债务承担无限连带责任，所以债务未清算的，不影响个体户的注销。也就是说，即使有外债，也可以正常办理注销。
    个体工商户如何办理注销？根据国税总局最新的文件，首先要符合这两点：
    一是办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税。
    二是对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人。
(1)纳税信用级别为A级和B级的纳税人;
(2)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;
(3)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;
(4)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;
(5)未达到增值税纳税起征点的纳税人。

    同时，工商个体户也有简易注销的说法，根据国税总局12366的说法：
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    注意！个体工商户注销通常是不需要出具近三年注销清税报告的，但在实操中对个体工商户其个人所得税征收方式是查账征收的则可能涉及要出具注销清税报告，具体以当地税局为准。

    2、个体户注销后的外债怎么办？
    既然个体户有外债不影响注销，如果老板注销后跑路了怎么办？
    根据民事诉讼法司法解释规定，债权人可以把个体工商户和登记的经营者一并列为被告，直接起诉到法院。法律规定，债务应当清偿，暂时无力偿还的，经债权人同意或者人民法院裁决，可以由债务人分期偿还。
如果不履行生效判决的话，还可以申请法院对其限制高消费，列入失信被执行人名单，也就是俗称的“老赖”黑名单，如果是营业执照被吊销，可以直接起诉登记的经营者承担偿还责任。

    3、个体户注销后的影响
    如果个体户选择了注销，也会给个人带来一定的影响，具体如下：
    一、注销后无法恢复
    个体户注销后，其营业执照将被注销，这意味着个体户无法再次恢复其经营资格。如果在注销后发现仍然需要继续经营，那就只能重新注册成立新的企业，会耗费大量时间和成本。

    二、可能面临法律责任
    之前说过了，个体户有外债是不会影响注销，但如果没有如实清算财产和债务，将会面临法律责任。
此外，如果没有及时进行税务注销，也可能会被税务机关追缴税款和罚款。

     三、对信用记录有影响
    注销后，个体户的信用记录将被注销，这将对其未来的信用评级和借贷等方面造成影响。如果个体户在注销前存在不良信用记录，这将更加严重影响其未来的信用评级和借贷能力。

    四、对社会保障权益有影响
    个体户注销后，其社会保障权益也将被注销。如果个体户在注销前未能及时缴纳社会保险，可能会对其未来的社会保障权益造成影响。

    4、个体户能申请破产吗？
    不能。个体工商户无法申请破产，因为个体工商户并不属于企业。相关法律规定，具有法人资格的集体企业、联营企业、私人企业以及设在中国领域内的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业等，才能适用企业法人破产还债程序。

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