江门公司注销前，这5大税务问题，一定要处理好！

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来源： | 发布日期：2023-11-29

        公司注销时认缴的资金需要补齐吗？如果在注册公司时认缴了1000万，出资期限还没有到期的，注销时也没有实缴，还需要补齐这1000万吗？

        要分两种情况来看：
        1.没有债务
        残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
        债权债务清理完毕没有未获得清偿的债务，不差钱，那可以直接申请注销，不需要补齐。

        2.有债务未清偿
        残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
        办理注销时差欠到期债务不能清偿，债权人可以申请破产，按企业破产法规定，该出资额要加速到期，也就是必须补齐。
        另外，按照最高法院公司法司规定，公司解散时，股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产，股东尚未缴纳的出资，包括到期应缴未缴的出资，以及依照公司法规定分期缴纳尚未届满缴纳期限的出资。
        总结：公司注销时要不要补齐出资，主要是考虑公司对外负债清偿情况。也就是到期要补齐，没到期如果有债务未能清偿也要加速到期，如果没有债务也没有到期就不用补齐了。

        公司注销前，这5大税务问题，一定要处理好！
        一、账面有存货，但无实物
        1、存货已经销售
        已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。
        该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！

        2、存货已经损毁
        存货损毁需查明原因，如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件。

        二、账面有存货，但过期了
        该情况下有两种处理方式：
        1、作为资产损失处理；
        2、低价销售：通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

        三、增值税有留抵不能退，开票给关联方了
        根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。

        四、老板、员工从公司借款，一直未归还

        五、印花税未足额缴纳
        印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

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