首先，什么是增值税税负率？增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。增值税税负率=本期应纳税额÷本期应税销售额×100% （本期应纳税额=本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额）

    当增值税税负率偏低会有哪些风险呢？如果企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低，可能存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题，系统会提出预警，这时税务机关往往要求企业进行自查。

    企业接到税务机关通知后，应详细整理相关的数据资料，分析预警产生的原因，给出合理的解释。如果税负偏低是有正当理由的，如因商业竞争激烈或季节性原因导致降价销售，因经营策略调整而大量囤货，因近期购进了大型机器设备或不动产导致进项税额大幅增加等，则无需补税，预警解除。但是如果具有隐瞒收入、虚抵进项、虚假申报等行为，税务机关将会按《征管法》等法律法规进行处理和处罚，情节严重的，将会移送司法机关。
    我们需要明白税负预警指标不同于税负率。税负预警指标是纳税评估的指标之一，不等同于征收率，不是作为征收税款的依据。
    而关于税负率多少才合理呢？我们结合税局的官方回复一起来看看。

（1）所得税税负率
提问：“小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？”
回复：行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。

（2）税负预警值
提问：“如何才能获取各行业的当年最新税负预警值？”
回复：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。

（3）查询税负率
提问：“想查询市内建筑行业的税负率是多少？”
回复：目前增值税没有实施税负率管理规定。企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。

    综上所述，税务机关通过分析纳税人报送的各种财务税务资料进行指标预警是其风险管控手段之一，在对纳税人进行纳税评估时，增值税税负率虽是重要的评价指标之一。但不同企业之间的个体差异较大，即使是生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，增值税税负率也会有较大的差异。所以目前尚无固定的、统一的税负率，税务征管系统的“行业税负指标”是税务征管部门从税收征管系统里提取的某一时间段的某一行业的税负参考值。
    企业无需过度相信网传的“和行业最新税负率预警值”，也不必去参照执行。企业应该做的是守法经营，积极学习财税政策，充分享受税收红利，合理合规纳税，避免各种风险。

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