江门注册公司年末必须都要做！漏掉哪一项都不行！
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发布日期：2023-12-30
年底有哪些事是必须处理的？又有哪些需要注意呢？转眼又到了年底，在财务方面，有哪些事情是必须要做的呢？总结了一下，总共有七项，一起来看下：
一、现金和银行存款的核对
1.检查现金账不能出现负数；
2.核对现金账面余额是否与库存现金相符；
3.库存现金是否超过限额规定；
4.检查银行账户是否有未达账项；
5.核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；
6.长期闲置不用账户，建议销户。
二、库存物资盘点
1.各项存货实存数量与账面数量是否一致；
2.是否有积压、报废、损失物资；
3.是否有发出商品和在途物资。
对于存货损失，要特别注意区分和查找存货损失的原因，这对是否做进项税额转出很重要。
三、固定资产核对
1、各项固定资产账面数量与实物数量是否一致；
2、是否存在减值情形；
3、是否有报废资产未清理；
4、损失资产报备资料是否完善。
根据企业会计准则规定，属于生产经营期间由于自然灾害等造成的固定资产净损失，借记“营业外支出-非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。
四、往来账项的核对、确认、催收、清理
1.逾期三年以上，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年（向税务机关说明并进行专项申报扣除）。
2.逾期一年以上，且单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已作损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告(不再留存），相关要求与上述“逾期三年以上”相同。
3.未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且单笔数额既不超过五万也不超过企业年度收入总额万分之一。
五、检查企业当年的账务处理
有关会计科目是否隐藏税务风险！
比如财务入账到“其他应收款”科目下的纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。
再比如，截止12月31日货到票未到的“暂估入库”情况，在必要时进行备查登记，如果在次年5月31日前仍然未收到发票的需要在所得税汇算清缴时进行纳税调整等等。
核对科目余额是否正确！
重点对损益类科目、生产成本、制造费用、原材料、库存商品余额清查，为后面的财务报表做准备。
之前很多企业，账簿与报送税务的财务报表是有可能不同的，现在不能再出现不同情况了，必须保持账簿与报表的一致。
特别是影响所得税的损益类科目；能够证明业务真实性的存货科目；容易有猫腻的往来款科目。这些科目余额一定要与报送的报表余额一致。
六、检查当年的税费缴纳情况
年末结转前，应对本年度的各种税费进行一次梳理，检查有无计算错误、有误遗漏。
对于常规税种，每月或每季度企业一般都会按时申报，但是对于一些不经常发生的税种却可能遗漏，比如印花税等。
虽然税费每月都需要核算，但年终的核算更为重要一些，特别是建筑行业，存在预缴增值税的情况。
年终了，当年应交的税费，包括增值税、附加税、印花税、资源税、土地使用税、房产税等。需要核算清楚，保证账簿和税务系统一致。最好不要出现跨年调整的情况，十分麻烦。
七、关注优惠政策
国家今年出台了多项税收优惠政策，公司的财务人员要积极关注，合理利用这些政策为企业服务。
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