江门注册公司申请办理股权转让，这些税务问题不容忽视！
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发布日期：2023-10-30
最近很多人问小财，个人股权转让时要不要申报所得税？根据《国家税务总局广东省市场监督管理局，关于个人转让股权有关事项的通告》，企业自然人股东发生股权转让行为的，在向市场主体登记机关申请办理相关变更登记前，
股权转让个人所得税的扣缴义务人、纳税人应先到税务机关办理个人所得税纳税申报。
因此，企业向市场监督管理部门申请办理股权变更登记，要先到税务机关办理个人所得税纳税申报。
1、什么是股权?
股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业,不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。
2、什么是个人股权转让?
个人股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:
出售股权；公司回购股权；以股权抵偿债务；发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一井向投资者发售；股权被司法或行政机关强制过户；以股权对外投资或进行其他非货币性交易；其他股权转移行为
。
3、纳税人、扣缴义务人是如何规定的?
个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。
4、股权转让所得如何缴纳个人所得税?
个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,适用税率为20%。
股权转让收入包括哪些?
股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
1、转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
2、纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
股权原值如何确认?以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。
被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值。
除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
合理费用是指什么? 合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
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