老板必知！第一季度企业所得税预缴申报即将开始，这要点要知道！
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发布日期：2024-03-30
企业所得税预缴申报的第一季度即将开启。本文将详细解析常见的易错点，帮助大家一起掌握。
01、企业所得税预缴申报易错点梳理
为确保企业所得税预缴申报的准确性，以下梳理了一些常见易错点及其正确处理方式：
（1）资产总额单位换算错误
预缴申报表中的“资产总额”应以“万元”为单位，而非“元”。例如，若企业资产负债表显示的“资产合计”期末余额为1,000,000.00元，则在预缴申报表中应填写为100.00万元。
（2）从业人数判断不准
从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数及接受的劳务派遣用工人数。纳税企业需汇总填报包含分支机构在内的全部从业人数。
（3）营业收入填报错误
预缴申报表中的“营业收入”应与利润表中的数据一致，不包括“营业外收入”等损益科目数据。
（4）营业成本填报不当
“营业成本”数据应与利润表保持一致，不应包含销售费用、管理费用等非营业成本数据。
（5）利润总额计算误区
“利润总额”不等于“营业收入”减“营业成本”的差额，而应与利润表中的数据一致，不存在表内直接计算关系。
（6）税收优惠事项填报不准确
对符合税收优惠条件的企业（如高新技术企业等），需在申报表中详细填写优惠事项及相关子项信息。小型微利企业的相关优惠事项将由系统自动判别填写。
（7）跨地区经营纳税汇总不及时
新设立或不符合就地预缴条件的分支机构，需及时更新汇总纳税信息，并按规定进行预缴，以避免逾期。
（8）以前年度亏损弥补理解错误
只有在完成上一年度汇算清缴申报后，纳税人才能在预缴申报中弥补以前年度亏损，系统会自动处理相关计算。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》
《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）
《国家税务总局关于印发＜跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法＞公告》（国家税务总局公告2012年第57号）
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