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薇娅被罚背后,江门企业在大数据时代下如何防范税务风险警示
来源: | 发布日期:2021-12-28
    薇娅被税局罚款13.41亿元不是被盯上了,而是被大数据平台自动预警!这意味着整个税收从主动寻求可疑对象,转变成被动预警启动调查。金税四期以后,我们每个人都是透明人!
    前几天,税务部门公布了对网络主播黄薇(网名:薇娅)偷逃税的处理结果。黄薇通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质进行虚假申报偷逃税款,被依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款,共计13.41亿元。从此次爆出的事件来看,薇娅主要通过设立多家个人独资企业,虚构业务将个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得,偷逃个人所得税。

    以薇娅为例。杭州市税务局稽查局在答复媒体问答时表示,据2019年至2020年期间,黄薇通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款;通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务,将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款;从事其他生产经营活动取得收入,未依法申报纳税

    也就是说,薇娅曾通过成立多个个人独资企业把个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得。之所以有这种操作,是因为这两种不同的纳税方法,涉及的纳税额度差别较大。就以带货收入为例,这里我们主要考虑所得税,因为所得税是最主要的。

    1、如果以个人身份获取佣金收入,从性质上来讲,这属于个人所得法中规定的劳务报酬收入,劳务报酬收入是综合所得的一部分,按照3%到45%的超额累进税率计税
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    2、假设以个人独资企业、个体户为取得收入的主体
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    个独、个体取得的所得为经营所得,按照目前的个人所得税相关规定,使用3%-35%的五级超额累进税率。

    3、如果是以公司为取得收入的主体,那么在以公司为主体先缴纳25%的企业所得税后,把税后利润分配给网红个人,还需要缴纳20%的股息红利个人所得税。按目前税法规定,根据经营主体的不同,网红取得收入无非就是上述的纳税方式。
那么假设一个网红一年同样 取得2000万的所得额,不同的主体在所得税方面就是如下一个情况。 3
注:这里仅考虑所得税,不考虑增值税等

    从这里我们可以看到,如果以自然人为主体经营,税负较公司和个独还是要高一些,综合所得最高是45%边际税率。

    显然像薇娅这种体量的收入肯定不会以个人名义获取收入,一方面支付报酬的一方面是需要获取发票的,个人代开上亿的发票没法做到,另一方面,一般达到这个规模的网红,其不可能以一个人的能力完成所有的工作,在取得收入的同时相应的还会发生经营成本,这里面主要是员工人工成本、直播场所的固定支出成本(租金、水电、办公用品等)、流量的投放成本(为了获取平台流量进行流量的投放),这些成本如果你以自然人为主体经营是没有办法在计算所得额之前扣除的,个人综合所得就一年6万减除费用,没法扣除经营成本
    但是,如果以个独、公司等方式承接业务在取得合法合规的成本票据后,我们可以扣除经营成本,计算出应纳税所得后再纳税,这样自然所得税就降低了。主播还会在多地设立多个个独企业,利用核定征收政策来避税,通过多个个独,达到稀释效果,将所得利润进行分流,以达到避税
    从“雪梨”“林珊珊”到“薇娅”,为什么头部主播“陨落”如此迅速?杭州、浙江乃至全国的税务稽查为何如此厉害 大数据+智慧稽查+金税四期,大数据时代来了!
    1、在2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集,在依法严厉打击涉税违法犯罪行为中,充分发挥税收大数据作用。
截止目前税务云平台涵盖3400万户单位纳税人、3100万户个体户和3亿多自然人纳税人、10多亿缴费人的涉税涉费数据,已初步建成了全国统一的自然人税收档案库,通过分析相关数据,足以发现涉税疑点,

    2、慧稽查系统正式上线,比金三还强大!

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    3、金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控

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    4、大数据+智慧稽查+金税四期,企业更多的数据将被税局掌握,监控也呈现全方位、立体化,国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

    稽查作为税务征管上的最后一道防线! 你不理税,税必理你! 大数据时代,企业的一举一动都正在被监视 ,做好税务合规,合法经营,依法纳税才是企业屹立不倒的基石!


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