新公司法来了，江门建筑公司怎么办？
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发布日期：2024-01-25
新《公司法》一出台，新公司法注册资本“五年内实缴”！未实缴的建筑公司怎么办？
相信大家看过许多文章，基本上也有自己的判断了，最有可能的情况有四种：实缴、减资或撤资、股权转让和注销。
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解决办法一：实缴
那是不是注册资金写了1000万就要真金白银往公司转账1000万呢？当然不是！！
注册资本金实缴有4种方法：
1、第一种掏钱。注册资本金1000万就掏1000万，大部分人老板都是这么干的。
2、第二种无形资产，比如商标、专利。
3、第三种实物资产。什么叫实物资产？比如土地、厂房、设备等等。你五年前我买了一辆奔驰100万，能不能拿奔驰S入股呢？也是可以的，这叫做实物资产。
4、第四种股权或债权，比如你持有某公司1%的股权，这1%值一个亿，拿这1%的股权入股公司行不行？可以的。
所以说，各位老板，千万别只学货币出资一种方式。
解决办法二：减资或撤资
一、注册资金太大，是否允许减资？
当然允许减资。但是要遵循严格的手续并注意以下内容：
1、公司减少注册资本，必须召开股东大会，经代表三分之二以上表决权的股东通过。
2、需要编制资产负债表及财产清单便于清楚的知道债权人名单及金额，进行逐一书面通知并公告，告知减资方案。
3、根据债权人的要求清偿债务或提供担保，以满足债权人的法定权利。
4、不得违法减资。
二、减资、撤资如何进行税务处理？
需要区分个人股东减资和法人股东减资。
（一）个人股东减资撤资
1、撤资收回金额>投资成本
需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费
注意：（1）股权收入是全口径收入，既包括股权转让价款，也包括赔偿金、违约金等价外收入。（2）对非法人企业投资份额转让，比照股权转让进行个人所得税处理。
2、撤资收回金额偏低却无正当理由的
税务局有权核定股权转让收入，计算缴纳个人所得税。
3、撤资收回金额<投资成本,但有正当理由无需缴纳个人所得税。
解决办法三：股权转让
一、之前公司是认缴制，现在转让股权，能否0元或者低价转让？
税务局曾经做过答复：
1、股权转让可以0元转让，但必须有正当理由。
2、如果无正当理由，即使0元转让，税务局也会进行核定。
解决办法四：注销
一、公司注销时，认缴的出资额需要补齐吗？
要分两种情况来看：
1、没有债务
债权债务清理完毕没有未获得清偿的债务，不差钱，那可以直接申请注销，不需要补齐。
2、有债务未清偿
办理注销时差欠到期债务不能清偿，债权人可以申请破产，按企业破产法规定，该出资额要加速到期，也就是必须补齐。
另外，按照最高法院公司法司规定，公司解散时，股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产，股东尚未缴纳的出资，包括到期应缴未缴的出资，以及依照公司法规定分期缴纳尚未届满缴纳期限的出资。
总结：公司注销时要不要补齐出资，主要是考虑公司对外负债清偿情况。也就是到期要补齐，没到期如果有债务未能清偿也要加速到期，如果没有债务也没有到期就不用补齐了。
二、公司要注销，账上的实收资本、未分配利润要交税吗？
（一）实收资本要交税吗？
举个例子：某公司是一家自然人持股的公司，准备注销时账面还有500万元的实收资本。问：自然人股东在分回500万元实收资本时，是否需要缴纳个人所得税？
回答：1、若自然人股东仅收到500万元的分回款，无需缴纳个人所得税。2、退还的款项若是超过500万元，则需要缴纳个人所得税。
（二）“未分配利润”要交税吗？
情况一：A公司属于一人有限公司，近期准备注销清算，但账面上存在未分配利润1000万元，请问注销时需要缴纳个人所得税吗？
答：需要缴纳。并且公司在注销清算时，账面上若是有盈余公积等，也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的个税，A公司的股东要按照股息红利所得缴纳20%的个税200万元。
情况二：B企业属于合伙企业（或者个人独资企业），近期准备注销清算，账面上未分配利润1000万元，请问注销时合伙人需要缴纳个人所得税吗？
答：合伙企业和个人独资企业的未分配利润是税后经营所得，在进行股利分配或者公司注销时都无需再交纳税款
在注销时，个人独资企业和合伙企业的未分配利润不需要缴纳个税，而股份有限公司和有限责任公司都是需要缴纳个人所得税的。
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