江门注册公司股东与公司之间的三大涉税问题！
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发布日期：2024-03-25
新《公司法》修订引发了理论界与实务界对公司治理及股东责任的广泛讨论，个人股东涉税责任也逐渐引起社会关注。长期以来，大量公司因管理制度不规范，对涉税风险不重视，公司与个人股东之间频繁发生资金往来，随着公司法和个人所得税法的不断完善，对个人股东责任和纳税义务的厘清，过去种种不规范的行为将逐渐爆发涉税风险。今天就来聊聊股东与公司之间的几大涉税问题。
01、公司给股东买的汽车交不交税？购车款能不能税前扣除？
公司为股东个人购买汽车105万，该汽车同时用以公司经营，客户接待。现在想问股东需要交税吗？怎么交？
答：依据《中华人民共和国个人所得税法》以及有关规定，企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。
02、公司与股东之间的借款问题
自然人股东从企业借款，一定要视同分红缴纳20%的个人所得税吗？
答：不一定。若是股东从企业借款用于经营的或者年底之前归还了，不需要视同分红缴纳20%的个人所得税。
自然人股东从企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，视同分红缴纳20%的个人所得税，这里的纳税年度终了如何理解？
答：年底12月31日。
股东个人2022年2月份从企业借款200万元自用买房，次年2031年3月份还款了，是否2022年还有20%股息红利个税的风险？
答：只要是股东个人借款年底未还、也没有用于经营，则就存在个税风险。个人所得税=200万元*20%=40万元
自然人股东从企业借款，除了有视同分红缴纳20%的个人所得税风险外，增值税是否存在风险？
答：是的。该笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。
自然人股东从企业借款，有何建议？
答：1.股东尽量不要从公司借款自用并长期不还；
2.借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据；
3.借款尽量不要超过1年。
4.公司账面上尽量不要长期挂账股东个人的其他应收款，股东借款的涉税风险最大。
5.股东若是有从公司的借款挂账，用途必须是用于公司经营，而且有证据来证明与经营相关，避免涉税风险。比如：在借款条或者借款协议上能够体现出借款的用途。
6.其他应收款科目隐藏了过多的涉税风险，因为从科目含义上看是企业经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，并不必然与本企业生产经营活动相关，因此不要乱用其他应收款。
03、公司给股东分红问题
股东从公司分红，是否一定交个税？
答：不一定。
(1)外籍股东免征分红的个人所得税。
(2)挂牌公司(新三板)的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。
(3)个人持有的上市公司股票分红，为了鼓励股民长线投资、价值投资，出台了差别化交税的政策，也就是股票持股时间超过一年，分红免税。
公司有盈利但是不分红是否合法？
答：公司盈利了，可以不向股东分红，税务上没有硬性要求必须分红。
提醒：公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分利润的情况下，股东可以请求公司收购自己的股权，公司会提供收购方案然后支付给股东合理的价位，股东完成退股。
我公司占股被投资企业10%，我能否不按照占股比例取得股息分红？这样分红是否还享受免征企业所得税？
答：1、可以不按照出资比例分取红利，需要全体股东约定；
2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。
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