江门注册公司零申报有风险，这些误区千万别踩！
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发布日期：2024-03-25
零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，没有发生应税收入时，可进行零申报。
怎么判断是否可以零申报？为什么已经零申报还会被税局盯上呢？
一、零申报处理的判断标准
1、增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。
2、企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。
3、其他税种零申报：计税依据为0时。由于各地政策不同，一般来说连续3个月零申报有可能会被列为异常申报。
若超过6个月还一直零申报，很可能会被税务机关纳入“重点关注企业”和“非正常户”行列，成为税局的重点监控对象。
二、长期零申报的风险
1、罚款：企业有收入就应缴纳税款，若一直零申报，纳税人将被列入关键监管范畴，并对其进行纳税评估。
一旦在评估中发现有瞒报收入、虚开发票的行为，不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金，并处罚款。
2、企业发票减量：对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。
3、影响纳税信用评级：纳税人因非正常原因在一个评价年度内，增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报，不能评为A级。
4、吊销营业执照：公司成立后无正当理由超过6个月未开业，或开业后自行停业连续6个月以上，可由公司登记机关吊销营业执照。
三、零申报6大误区
1、取得免税收入，可零申报：
按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而应该向税务机关如实申报。
2、当期未取得收入，企业所得税可零申报：
没有取得销售收入，但存在进项税额，若该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。
正确处理方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
3、企业长期亏损，企业所得税可零申报：
企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，若做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。
若当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，则违反了税法规定，因此亏损企业要慎重零申报。
4、月销售额未达10万元只需零申报：
按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的处理方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次，享受免税。
5、代开发票已预缴税款只需零申报：
代开发票已经缴纳了税款，也不能直接做零申报处理。需要纳税人在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
6、筹建期可做零申报：
筹建期的纳税人当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，申报增值税时可以办理零申报。若当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。
四、零申报常见问题
1、取得未开票收入，可以零申报吗?不可以。
正确的处理方式是该纳税人应填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。
2、是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控？
若企业在筹建期或存在经营不善、依法被关停等情况，不会被纳入重点监控范围，但要及时主动前往税务机关进行备案。
3、长期零申报且持有发票，是否要到税务机关申请降版降量?
为降低税收风险，建议长期零申报且持有发票的纳税人，及时主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转，再携带资料按规定申请发票增版增量。
当下，税收监察环境越来越严格，在大数据精准打击税收违法行为的基础上，国家税务系统已经逐步具备对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同税费之间及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况自动分析监控的能力。
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